Kako pripraviti poslovni in finančni načrt?

Poslovni načrt je lahko rezultat neizmerne kreativnosti komerciale in tudi računovodstva, finančni načrti pa so le gole možnosti. Račune je treba plačati danes, tega niso sposobni še tako dober poslovni načrt, načrtovana bilanca ali dobiček. Šteje namreč denar na računu, samo ta je resničen in samo ta plačuje račune. Finančni načrt testira poslovni načrt.

Najprej poslovni načrt

V poslovnem načrtu predvidimo prodajo v določenem načrtovanem obdobju, ta pa vključuje količine in prodajne cene. Prodajne cene so lahko le tržne in brez utemeljene razlage ne smemo upoštevati višjih prodajnih cen in s tem načrtovanih prihodkov. Tudi tržni deleži so tržna dejstva. Načrtovanje nekaj desetodstotne rasti tržnega deleža za naslednjih nekaj let, ob obstoječem 50- odstotnem deležu, prenese le papir. Načrtovane količine posegajo v spremembo poslovnega vzvoda ali po domače praga pokritja, ki je hkrati orodje cenovne politike. Odnos med spremenljivimi in nespremenljivimi stroški se s spremenjenimi količinami spreminja in s tem se spreminja donosnost načrtovane prodaje. Pred finančnim načrtom moramo tako preveriti načrtovane prodajne in nabavne količine in vpliv na sestavo stroškov prodajnega programa ali podjetja, ter omejitve v proizvodnih zmogljivostih.

Ovrednotenje poslovnega načrta

Po ustrezni potrditvi poslovnega načrta ovrednotimo načrtovane prihodke in odhodke, da ocenimo ekonomiko poslovnega načrta. Povečan obseg prodaje ni zagotovilo za izboljšanje poslovnega izida, ravno tako zmanjšanje obsega prodaje, samo po sebi, ne pomeni zmanjšanja dobička. V tem koraku ocenimo načrtovano premoženjsko stanje podjetja, če pa želimo finančno ovrednotiti poslovni načrt, moramo v ekonomiko vključiti še čas in verjetnost. Prodaja, nabava in proizvodnja (odvisno do dejavnosti) morajo potrditi "prvo fazo številčenja poslovnega načrta".

Finančno testiranje poslovnega načrta

Po ovrednotenju načrtovanih prihodkov, odhodkov in proizvodnih zmogljivosti, moramo najprej oceniti, ali si kot podjetje tak poslovni načrt finančno sploh lahko privoščimo. Ali smo kapitalsko ustrezni, kje je naš prag posojilne sposobnosti in kako bomo v načrtovanem obdobju plačilno sposobni in podobno; pa še na marsikatero vprašanje si moramo odgovoriti, preden finančni načrt predložimo v potrditev za to posvečenim.

Prihodek še ni denar

Običajno moramo najprej nabaviti, da lahko pozneje prodamo. To pa pomeni, da moramo najprej plačati, da bomo pozneje dobili plačano. Ali razlika v ceni vključuje tudi financiranje in želeno ceno lastnikov? Zavedati se moramo, da prihodki niso prejemki in odhodki niso izdatki. Ko prodamo, nastanejo prihodki in v istem trenutku se poveča davčna osnova. Denarja pa še ni niti za plačilo akontacije davka na dobiček, kaj šele za dobavitelje. Načrtovanje plačilne sposobnosti vključuje časovni vidik načrtovanja. Načrtovanje denarnih tokov zagotavlja preživetje, kajti nobeno podjetje ni šlo v stečaj zaradi izgube; v stečaj gredo, ko prenehajo plačevati račune.

Pri načrtu denarnih tokov moramo vključiti dejavnike, ki vplivajo na učinkovitost obratnega kapitala. V času uresničevanja poslovnega načrta bomo spreminjali terjatve, zaloge in obveznosti do dobaviteljev. Obseg posojil bo le rezultat sprememb pri terjatvah, zalogah in dobaviteljih. Kolikšno zadolževanje pa si lahko privoščimo?

Finančni načrt je tudi "pogodba" med upravo in lastniki

Pomembna je posojilna sposobnost, oziroma kje so meje zadolževanja, pa tudi če je samo premostitveno. Vsaka poslovna odločitev ima finančne posledice in poseže v finančno sestavo. Optimalna finančna sestava je tista sestava virov financiranja, ki nam omogoča nemoteno poravnavanje obveznosti in hkrati povečuje vrednost podjetja - kapitala.

Kapitalska ustreznost, kot poslovnemu načrtu prilagojena finančna sestava, je pogoj za posojilno sposobnost, oziroma preživetje podjetja. Delež kapitala v finančni sestavi je jamstvo upnikom za resnost poslovnega načrta in obljuba lastnikov, da bodo dolgovi zagotovo poravnani. Običajno pa rastemo na dolgovih, ti pa so omejeni na kapitalsko ustrezne poslovne partnerje.

S finančnim načrtom potrdimo ali zavržemo poslovni načrt kot finančno uresničljiv ali pa kot zapis pogumnih poslovnih potez, ki bodo za uresničitev počakale na nepovratna sredstva ali pa na bolj drzne direktorje. Včasih poznavanje finančnih posledic poslovnih odločitev zavira podjetniškega duha in neizmerno podjetniško kreativnost. Nekaterim je uspelo tudi brez finančnega znanja, ali velja poskusiti?